Организация в течение года создавала резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете.
В организации на 31.12.2013 по результатам проведенной инвентаризации сумма резерва на оплату отпусков должна быть равна 1 412 559,78 руб. При этом на 31.12.2013 по кредиту счета 96 сальдо составляет 2 213 923,57 руб. (фактический остаток неиспользованного резерва на конец 2013 года). Таким образом, разница составляет 801 363,79 руб.
Расчет резерва на конец года по подразделениям («A», «B», «C») отражен в организации следующими проводками:
Дебет 20 Кредит 96 — 321 605,29 руб. (1 412 559,78 руб. х 334 количество неиспользованных календарных дней по подразделению «A» / 1467 общее количество неиспользованных календарных дней по организации);
Дебет 23 Кредит 96 — 642 247,70 руб. (1 412 559,78 руб. х 667 количество неиспользованных календарных дней по подразделению «B» / 1467 общее количество неиспользованных календарных дней по организации);
Дебет 26 Кредит 96 — 448 706,79 руб. (1 412 559,78 руб. х 466 количество неиспользованных календарных дней по подразделению «C» / 1467 общее количество неиспользованных календарных дней по организации).
Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму в размере 801 363 руб. 79 руб.?
Правильно ли организацией сделаны проводки?
Чтобы прочитать статью, пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь
